非生产性支出管理标准，非生产性支出

非生产性支出管理标准

QG/XQ0426-2009

一、制定依据

本标准依据以下规范的相关条款制定：《永城煤电控股集团有限公司进一步规范非生产性支出管理的若干规定》永煤控股[2008]69号、《关于严格控制非生产性支出、加强资金管理》永煤控股[2008]357号等。

二、适用范围

本标准规定了矿非生产性支出组织机构、考核与奖惩等标准内容，适用于差旅费、招待费、会议费、办公费、行政车辆修理费、非生产性材料及低值易耗品等项目的考核与管理。

三、标准内容

非生产性支出包括：差旅费、招待费、会议费、办公费(包括办公用品、办公维修及耗材、通讯费、上网费、书费、报刊费、印刷费等)、行政车辆修理费、非生产性材料及低值易耗品等，各指标支出预算明细见附件。

为了降低非生产性支出，加强非生产性支出预算管理，每月25日前责任科室把下月分管的非生产性支出计划和相关责任人报财务科，由财务科统一汇总制定月度非生产性支出总预算;各责任科室负责制定所管费用的相关管理办法，财务科按财务制度和各责任科室分管范围正确归集各项非生产性支出。

(一)一律不得购买小汽车、各种高档办公家具和电脑，不得改建、扩建、新建办公楼。因工作需要，确实需要配备办公器具的，不得超过(XX矿办〔2007〕57号文)规定的办公器具配备标准，否则财务科不予挂账付款。

(二)差旅费：包括交通费(含公车使用费)、住宿费、考察费，责任科室为财务科。财务科要严格按照《XX煤矿(厂)费用报销管理办法》(新矿经〔2008〕50号文)执行，对于不符合规定的不予报销。

(三)招待费：责任科室为行政办和财务科。要严格按照《XX煤矿(厂)费用报销管理办法》的招待范围和标准执行。在永城本部需要招待的，经矿长同意后，由行政办主任按标准统一安排，在永城本部以外招待的，需要请示矿长同意后方可招待，宴请结束后持合法票据由矿长签批后到财务科按规定程序报销，不符合报销程序和财务规定的，财务科不予办理。

(四)会议费：责任科室为行政办和财务科。要严格控制各类外出会议和考察，禁止借会议之名旅游，对于各类会议和考察，需经分管领导、矿长批准;本单位召开会议所需费用行政办拟计划经矿领导审批，财务科据此付款和报销。财务科要严格把关，对不符合程序和标准的费用不予办理。

矿班子成员境外考察、主要领导因公出差，报集团公司董事长批准后方可借款和报销。

(五)办公费：责任单位为行政办、企管科、供应科及财务科。

1.办公用品由供应科负责，根据《XX煤矿办公用品管理规定》(XX矿办〔2007〕57号文)按预算采购、发放;

2.办公维修及耗材、通讯电话费，报刊费由行政办负责;

3.印刷品由企管科负责，企管科应制定具体措施，统一管理;

4.财务科负责对以上办公费用支出按《XX煤矿费用报销管理办法》、《XX煤矿办公用品管理规定》进行严格把关，对于不符合程序、财务手续和财务制度要求的，财务科不予付款和报销。

(六)修理费：行政车辆修理费责任单位为服务公司。服务公司根据车辆维修项目提出申请报告，由矿领导审批后方能到指定维修地点维修，不准私自做主维修，否则，财务科不予付款和报销。

(七)非生产性材料及低值易耗品：是指除办公文具用品以外的非生产性材料消耗用品，责任科室为供应科。供应科应编制物品采购预算，采用招议标方式签订采购合同;办公器具要根据《XX煤矿办公用品管理规定》的配备标准发放;其他非生产性的材料消耗供应科应本着节约的原则，从严核定消耗定额和发放标准，实行定期发放的原则，超额部分或提前报废的由个人承担。矿长要严把计划外采购关，对于不合理的采购申请坚决不予签批。

(八)财务科与行政办结合，负责建立矿领导班子成员职务消费台账(包括：差旅费、业务招待费、公车使用费、通讯费和境外考察费)，按照集团公司的要求，每季度结束后10日内如实上报公司财务部。

四、信息传递

(一)本标准输入信息

1.集团公司及XX煤矿关于严格控制非生产性支出的各种制度、文件;

2.根据集团公司下达的指标矿制定的非生产性支出预算明细;

3.各非生产性支出项目的原始凭证;

4.责任管理科室提供的月度支出预算。

(二)本标准输出信息

1.非生产性支出考核统计表;

2.非生产性支出考核报告;

3.矿班子成员职务消费台帐。

五、标准考核

为加强非生产性支出和资金管理，矿成立领导小组：

组 长：矿 长 党委书记

副组长：其他班子成员

成 员：财务科、行政办、企管科、供应科负责人及服务公司非生产性支出负责人。

管理考核小组办公室设在财务科，办公室主任财务负责人(兼)。

成员：财务科、行政办公室、企管科、供应科、服务公司等负责非生产性支出和资金管理的相关人员。

(二)考核与奖惩

1.非生产性支出预算列入矿生产经营月度计划，每季度按月度预算累计考核，季度结束后10日内将非生产性支出考情况分类汇总，12日由财务科组织相关科室参加召开非生产性支出考核会议，出具考核报告报领导小组批准;

2. 对各项费用较计划节支的，根据每季度节支比例并参考绝对节约额对责任科室相关人员按下述标准奖励：较预算节支5%以内(含5%)的对责任科室负责人奖励500—1000元、相关人员200—400元，节支5%—10%的分别奖励1000—2000元和400—800元;奖励比例随节支比例而递增，造成超计划列支的，根据超支情况对责任人给予对等的惩罚。年末，较全年预算节约的，根据预算额度按节支额的5%—10%对责任科室给与奖励，较全年预算超支的对责任科室给与对等惩罚;

3.责任科室负责人是非生产性支出控制的直接责任人;

4.非生产性支出的奖惩考核以财务科统计数据为准，由财务科按季度进行统计，报领导批准后，对各责任人进行奖罚。

附件

XX煤矿非生产性支出预算明细表

单位：万元

序号 项 目 责任科室 年度计划 备 注

一 差旅费 财务科 差旅费、公车使用费、考察费

二 招待费 行政办、财务科 烟、酒、水果、餐费

三 会议费 行政办、财务科 本单位会议费用及外出会议费用

四 办公费

1 办公用品 供应科 仅限办公使用文具

2 办公维修及耗材 行政办

3 通讯电话、上网费 行政办

4 书、报刊费 行政办

5 印刷费 企管科

五 车辆维修 服务公司 仅限行政公务用车

六 管理用材料及

低值易耗品 供应科 除办公文具用品以外的办公

器具等非生产性材料消耗用品

合 计

备注:每年支出预算数根据集团公司下达指标和满足矿生产经营管理而调整。